fi
Финансовые инвестиции
образовательный центр
✉ Контакты

Эффективная ставка налога | Effective Tax Rate

Эффективная ставка налога - англ. Effective Tax Rate, является общим или средним налоговым бременем на доходы частного лица или компании, после того, как были уплачены все причитающиеся налоги. Налоговые ставки могут быть представлены разными способами, чтобы подчеркнуть различные аспекты действующей системы налогообложения, но эффективная ставка налога дает самую четкую картину совокупного налогового бремени налогоплательщика. Математически она рассчитывается как отношение общей суммы уплаченных налогов к величине совокупного дохода и обычно выражается в виде процента.

Знание точного значения эффективной ставки налога полезно по нескольким причинам. Главной из них является тот факт, что во многих странах наблюдается очень сложное и запутанное налоговое законодательство. Например, в некоторых странах помощь квалифицированного специалиста при заполнении налоговой декларации может быть необходима не только для компаний, но и для физических лиц. Законодательство может содержать огромный перечень расходов, налоговых вычетов и удержаний, налоговых кредитов и льгот, что даже для специалиста бывает достаточно трудно определить общий размер налоговых платежей.

Например, в странах, которые применяют так называемую систему прогрессивного налогообложения, расчет эффективной налоговой ставки может оказаться достаточно трудоемким процессом. Чтобы лучше разобраться в ситуации рассмотрим ее на простом примере.

Пример

В данной юрисдикции установлена система прогрессивного налогообложения, которая устанавливает четыре налоговые категории:

Рассчитаем эффективную ставку налога для налогоплательщика, который получил годовой доход в размере 95000 у.е. Размер обязательства по налогу на доходы составит:

Таким образом, размер обязательства по налогу на доходы составляет 32500 у.е. (250+1000+8750+22500), следовательно, эффективная ставка налога составит:

32500/95000*100%=34,21%

Помимо эффективной ставки налога, существует еще несколько ставок, знание которых также может быть полезным налогоплательщику. Например, предельная эффективная ставка налога является комбинацией предельной налоговой ставки и эффективной ставки налога, и используется для расчета общей налоговой ставки, которая применяется к самой высокой части дохода. Эффективная средняя ставка налога является другим еще одним показателем и может отличаться от эффективной налоговой ставки, если при ее расчете используется не величина налогооблагаемого дохода. Такое многообразие показателей является обоснованным, поскольку каждый из них подчеркивает определенный аспект, связанный с налоговым планированием.