Отчет о движении денежных средств - англ. Cash Flow Statement, один из ежеквартальных финансовых отчетов, который любая публично торгуемая компания обязан предоставлять SEC и широкой общественности. Документ предоставляет совокупные данные относительно всех притоков денежных средств, которые компания получает от ее операционной деятельности и из внешних инвестиционных источников, так же всех оттоков денежных средств, которые уходят оплату бизнес-операций и осуществление инвестиций во время данного квартала.
Поскольку открытые акционерные компании обычно используют учет по методу начисления, отчет о прибыли и убытках, который они выпускают каждый квартал, не обязательно отражает изменения в их денежных позициях. Например, если бы компания заключает крупный контракт, будет признан доходом, но компания может фактически получить наличные средства по контракту в более позднюю дату, чем подача отчета. В то время как компания может получать бухгалтерскую прибыль (и платить с нее налог на прибыль), она может фактически заканчить квартал с меньшим количеством наличных средств на счете, чем было на начало квартала. Даже рентабельные компании могут быть не в состоянии управлять своими денежными потоками должным образом, что делает отчет о движении денежных средств чрезвычайно важным. Он помогает инвесторам понять, испытывает ли компания затруднения из-за нехватки наличных средств.