Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах


Что такое Налоговое планирование | Tax Planning

Налоговое планирование - англ. Tax Planning, является достаточно общим термином, который используется для описания процессов, используемых физическими и юридическими лицами при уплате различных налогов. Процесс включает такие элементы определение потенциальных налоговых последствий (англ. Tax Implications), понимание статей расходов, которые можно отнести на налоговые вычеты в соответствии с действующим законодательством, и осуществление планирования будущих сумм налоговых платежей таким образом, который гарантирует их точную и своевременную оплату.

Одной из главных целей налогового планирования является применение текущего налогового законодательства к доходу, который был получен во время текущего налогового периода. Доход может происходить из любого источника, который в настоящее время доступен для определенного лица. Для физического лица источниками дохода могут выступать начисленные проценты по банковским депозитам, зарплата, чаевые, премии, инвестиционная прибыль и другие источники дохода, определяемые текущим законодательством. Юридические лица получают доходы от своей операционной деятельности, эмиссии акций и облигаций, банковских депозитов и любых других источников дохода, который в настоящее время признаются налогооблагаемыми в соответствии с действующим законодательством.

Во многих случаях основная цель налогового планирования состоит в том, чтобы применить действующие законы таким способом, который позволяет физическому или юридическому лицу сократить сумму налогооблагаемого дохода за отчетный период. Таким образом, эффективное планирование будущих налоговых платежей требует знаний действующего законодательства, а именно, какие типы доходов в настоящее время освобождены от налогообложения. Этот процесс также подразумевает понимание того, какие типы расходов можно законно рассматривать как налоговые вычеты, а также какие обстоятельства должны существовать, чтобы эти вычеты могли быть заявлены в налоговой декларации.

Существует три основных подхода к налоговому планированию, каждый из которых ставит перед собой цель минимизации налогового бремени.

Первый подход заключается в сокращении скорректированного валового дохода (англ. Adjusted Gross Income) за отчетный налоговый период. Здесь важно понимание текущего налогового законодательства, а особенно его части, которая касается вопросов налоговых льгот.

Второй подход к налоговому планированию заключается в увеличении суммы налоговых вычетов. Опять это означает знание действующих законов и умение применять их, когда это возможно, по отношению ко всем обычным нормальным расходам, связанным с ведением домохозяйства или бизнеса. Так как налоговое законодательство может измениться, необходимо своевременно отслеживать все изменения и поправки.

Третий подход к эффективному налоговому планированию базируется на использовании налоговых кредитов (англ. Tax Credits). Это может включать налоговые кредиты, которые касаются сберегательных пенсионных планов, расходов на обучение, усыновление и некоторые другие виды. Одним частым примером налогового кредита является налоговый кредит на заработанный доход (англ. Earned Income Credit), который предоставляется с целью уменьшения налогового бремени для лиц, которые зарабатывают меньше определенной суммы в пределах данного календарного года.


Поддерживающая маржа

15.02.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Поддерживающая маржа (Maintenance Margin) является минимально допустимым балансом маржинального счета, который позволяет инвестору поддерживать открытой позицию по фьючерсному контракту ... читать дальше

Контанго фьючерса

09.02.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Фьючерсный рынок переходит в ситуацию контанго (англ. Contango, CGO) в случае когда фьючерсный контракт с более поздним месяцем экспирации торгуется дороже, чем аналогичный фьючерс более ранним месяцем экспирации ... читать дальше

Бэквордация фьючерса

27.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

На фьючерсном рынке бэквордацией (англ. Backwardation) называют ситуацию, когда фьючерсный контракт с более поздней датой экспирации котируется дешевле, чем аналогичный контракт с более ранней датой экспирации ... читать дальше

Ролловер фьючерса

18.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Ролловер или «перекат» фьючерса состоит в продаже (покупке) заканчивающегося контракта с одновременной покупкой (продажей) контракта с более поздней датой экспирации ... читать дальше

Спецификация фьючерсов

10.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Спецификация фьючерсных контрактов является официальным документом, в котором организатор торгов (биржа) раскрывает все параметры фьючерсного контракта и правила торговли ... читать дальше

Обмениваемые облигации

04.01.2018
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Обмениваемые облигации дают инвестору право их обмена на обыкновенные акции другой компании, в которой, как правило, у компании-эмитента есть доля в уставном капитале ... читать дальше

Ценообразование на основе затрат

28.12.2017
Управленческий учет / Модели ценообразования

Ценообразование на основе затрат (Cost-based Pricing) является подходом к определению цены реализации продукции на основе затрат с добавлением фиксированной наценки, которая позволяет выйти на целевую сумму прибыли ... читать дальше

Факторинг дебиторской задолженности

23.12.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Факторинг дебиторской задолженности является одним из инструментов, позволяющим привлечь краткосрочное финансирование, путем передачи права требования долга фактору ... читать дальше

Варранты

12.12.2017
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Варранты – это ценные бумаги, дающие право инвестору приобрести определенное количество обыкновенных акций по фиксированной цене (цене исполнения) в течение установленного срока ... читать дальше