Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах


Что такое Налоговая декларация | Tax Return

Налоговая декларация - англ. Tax Return, является документом, форма которого утверждается государственными органами, который обязаны подавать налогоплательщики, декларируя свой годовой доход. В результате проверки поданной налоговой декларации возможны три варианта:

  • налогоплательщик неточно задекларировал доходы или неправильно определил сумму налога, заплатив меньше, чем следовало;
  • налогоплательщик неточно задекларировал доходы или неправильно определил сумму налога, заплатив больше, чем следовало;
  • налогоплательщик точно задекларировал доходы и правильно определил сумму налога.

Если была заплачена большая сумма, то государство должно возместить налогоплательщику разницу. Напротив, в случае недоплаты, налогоплательщик обязан компенсировать разницу государству.

Налоговые декларации зачастую представляют собой чрезвычайно сложную форму, заполнение которой вызывает затруднения у многих людей. Помимо основного принципа декларирования годового дохода и определения правильной ставки налогообложения, декларация, в зависимости от юрисдикции, может предполагать различные дополнения или налоговые вычеты для определенных действий. Например, в США семьи могут получить налоговые вычеты на каждого ребенка, или вычесть из общего дохода расходы, связанные с получением высшего образования. В некоторых юрисдикциях самозанятым (например, частным предпринимателям) разрешается вычитать из общего дохода расходы, связанные с их работой, такие, например, как аренда, оплата коммунальных услуг или стоимость топлива. Другими словами правильное отражение налоговых удержаний в налоговой декларации может снизить налогооблагаемый доход и уменьшить сумму налогового платежа.

В большинстве стран законодательство требует, чтобы граждане ежегодно подавали налоговые декларации. В США налоговые формы должны быть заполнены к 15-ому апреля по данным за предыдущий календарный год (с 1 января по 31 декабря). В Австралии финансовый год начинается 1-го июля и заканчивается 30-го июня, а декларация должна быть подана до 31 октября, чтобы избежать штрафов.

В некоторых странах налоговые декларации могут подаваться не только индивидуально, но и от имени семьи, что называется совместной налоговой декларацией (англ. Joint Tax Return). Супружеские пары могут декларировать свои доходы по отдельности или вместе, в зависимости от того, какой вариант приводит к меньшей сумме налога. Несовершеннолетние дети и студенты в некоторых странах могут рассматриваться налоговым законодательством как иждивенцы. В этом случае их доходы и налоговые удержания включаются в налоговую декларацию их родителей, а не подаются отдельно.

Правительственный орган, отвечающий за сбор налогов, несет ответственность за разработку формы и печать налоговой декларации для граждан. Эти документы обычно включает справку о заработной плате, которую выписывает работодатель, а также ряд форм, в которых налогоплательщика должен задекларировать свои доходы и разрешенные налоговые вычеты, чтобы правильно определить размер своего налогового обязательства. В различных странах законодательство может определять разный порядок подачи налоговой декларации и прочих сопутствующих форм.

В зависимости от сложности законодательства налоговая декларация может заполняться и подаваться лично каждым гражданином, либо при помощи аудиторской или бухгалтерской фирмы, когда за правильное заполнение и подачу декларации будет нести ответственность квалифицированный специалист, например, сертифицированный бухгалтер (англ. Certified Public Accountant, CPA). Помощь профессионалов является лучшим решением, поскольку они знакомы с системой и изменениями в законодательстве, что позволяет им точно отразить доходы и использовать все возможные налоговые вычеты, которые неподготовленный человек мог бы не заметить. В последнее время популярной становится подготовка и подача налоговых деклараций при помощи специализированного программного обеспечения, поскольку налоговые службы все больше разрешают подавать налоговую отчетность в электронном виде.


Поддерживающая маржа

15.02.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Поддерживающая маржа (Maintenance Margin) является минимально допустимым балансом маржинального счета, который позволяет инвестору поддерживать открытой позицию по фьючерсному контракту ... читать дальше

Контанго фьючерса

09.02.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Фьючерсный рынок переходит в ситуацию контанго (англ. Contango, CGO) в случае когда фьючерсный контракт с более поздним месяцем экспирации торгуется дороже, чем аналогичный фьючерс более ранним месяцем экспирации ... читать дальше

Бэквордация фьючерса

27.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

На фьючерсном рынке бэквордацией (англ. Backwardation) называют ситуацию, когда фьючерсный контракт с более поздней датой экспирации котируется дешевле, чем аналогичный контракт с более ранней датой экспирации ... читать дальше

Ролловер фьючерса

18.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Ролловер или «перекат» фьючерса состоит в продаже (покупке) заканчивающегося контракта с одновременной покупкой (продажей) контракта с более поздней датой экспирации ... читать дальше

Спецификация фьючерсов

10.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Спецификация фьючерсных контрактов является официальным документом, в котором организатор торгов (биржа) раскрывает все параметры фьючерсного контракта и правила торговли ... читать дальше

Обмениваемые облигации

04.01.2018
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Обмениваемые облигации дают инвестору право их обмена на обыкновенные акции другой компании, в которой, как правило, у компании-эмитента есть доля в уставном капитале ... читать дальше

Ценообразование на основе затрат

28.12.2017
Управленческий учет / Модели ценообразования

Ценообразование на основе затрат (Cost-based Pricing) является подходом к определению цены реализации продукции на основе затрат с добавлением фиксированной наценки, которая позволяет выйти на целевую сумму прибыли ... читать дальше

Факторинг дебиторской задолженности

23.12.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Факторинг дебиторской задолженности является одним из инструментов, позволяющим привлечь краткосрочное финансирование, путем передачи права требования долга фактору ... читать дальше

Варранты

12.12.2017
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Варранты – это ценные бумаги, дающие право инвестору приобрести определенное количество обыкновенных акций по фиксированной цене (цене исполнения) в течение установленного срока ... читать дальше