Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах


Что такое Налоговая политика | Tax Policy

Налоговая политика - англ. Tax Policy, отражает подход правительства или органа, ответственного за сбор налогов, к созданию новых, отмене действующих и администрированию существующих налогов. Она определяет лиц, кто будет облагаться налогом, по какой ставке и на каком основании. Налоговая политика является одним из бесконечно спорных вопросов для политиков, экономистов, бизнесменов и граждан. И хотя большинство из них приходят к согласию, что взимание некоторой суммы налогов необходимо для существования государства, некоторые нюансы и тонкости налогообложения, его воздействие на экономику и использование является сферой постоянных дебатов.

Правительства и государственные организации используют собранные налоги, чтобы финансировать свои программы и расходы, которые должны приносить пользу всем налогоплательщикам. Например, вооруженные силы, строительство дороги, школы и социальные программы финансируются, главным образом, за счет налогов, взимаемых правительством. Организации, такие как профсоюзы, могут также взимать налоги в форме взносов, которые необходимы для защиты интересов его участников. Без налоговых поступлений правительство и государственные организации не смогли бы выполнять свои функции.

Создание эффективной налоговой политики является сложным процессом, который может иметь многочисленные побочные эффекты. Например, если принимается решение о введении нового налога на компании, существует возможность, что он приведет к снижению прибыли, что, в свою очередь, может привести к росту уровня безработицы, а также нанесет больший ущерб небольшим компаниям, для которых, как правило, характерен меньший уровень рентабельности, чем для крупных. Поэтому окончательное принятие решения о введении нового налога должно основываться на экономическом обосновании, то есть должна быть обоснована величина выгоды от его введения и оценены все потенциальные негативные эффекты. Иногда чтобы достигнуть максимально благоприятного эффекта от введения нового налога для некоторых категорий налогоплательщиков, например, для малого бизнеса, могут быть предложены налоговые льготы или дифференцированные ставки налогообложения, что позволит компенсировать его негативное воздействие.

В результате объективной необходимости достижения компромисса между всеми заинтересованными сторонами налоговая политика зачастую становится бесконечно сложной. Достаточно простые идеи в результате могут превратиться в сотни страниц регулирующих положений, лазеек, льгот и поправок. Так происходит в силу ряда причин, одной из которых является множество заинтересованных сторон, каждая из которых лоббирует свои собственные интересы, что, в свою очередь, может вступать в противоречие с интересами других сторон процесса. К сожалению, результатом такого процесса часто оказывается неэффективная система налогообложения, которая является чрезвычайно запутанной для налогоплательщиков и дискриминационной по отношению к их некоторым группам, предоставляя при этом остальным необоснованные налоговые льготы.

Тем не менее, даже в случае сбалансированной налоговой политики немногие налогоплательщики будут ей довольны, поскольку любой налогоплательщик желает платить как можно меньше налогов. В зависимости от социальной и политической обстановки граждане и законодательная власть могут одобрить высокие налоги, чтобы повысить уровень социальной защиты в стране, либо установить низкие налоги, сняв с государства часть социальной ответственности. Некоторые скандинавские страны, такие как Норвегия, Швеция и Дания, установили чрезвычайно высокий уровень налога на доходы, но предоставляют своим гражданам высокий уровень социальной защиты, например, длительный отпуск в связи с отцовством, медицинское страхование и дополнительные выплаты сотрудникам, такие как оплачиваемые отпуска. По сравнению с ними другие страны, такие как США, установили намного более низкие ставки налога на доходы, однако спектр и объем услуг, предоставляемых государством, так же существенно меньше.

Налоговая политика является динамично меняющейся сферой, на которую активно воздействуют макроэкономические изменения, изменения рынка, стихийные бедствия и политические факторы. За исключением нескольких основных принципов, таких как, например, избежание двойного налогообложения, налоговая политика может меняться из года в год, реагируя на изменения в макроэкономической и политической обстановке. Ее формирование является достаточно сложным процессом, который должен учитывать политическую, юридическую и финансовую составляющую вопроса.


Уступка дебиторской задолженности

16.05.2018
Финансовый учет / Дебиторская задолженность

Уступка дебиторской задолженности является договором займа, обеспечением по которому выступает сама дебиторская задолженность ... читать дальше

Метод процента от чистой реализации в кредит

09.05.2018
Финансовый учет / Дебиторская задолженность

Метод процента от чистой реализации в кредит является одним из разрешенный способов оценки величины сомнительных долгов при подаче финансовой отчетности соответствующей стандартам МСФО ... читать дальше

Управление денежными средствами

11.04.2018
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Управление денежными средствами является одним из ключевых аспектов управления предприятием, направленное на достижение компромисса между ликвидностью и рентабельностью ... читать дальше

Невозвратные затраты

04.04.2018
Управленческий учет / Классификация затрат

Невозвратные затраты являются понесенными в прошлом расходами, которые невозможно возместить, поэтому их не следует учитывать при принятии инвестиционных решений ... читать дальше

Larson&Holz – нулевой спред от брокера

28.03.2018
Форекс / Брокеры

Мы продолжаем разговор о самых интересных и уникальных сервисах от компании Larson&Holz. Необходимо отметить, что компания разработала множество сервисов ... читать дальше

Альтернативные затраты

28.03.2018
Управленческий учет / Классификация затрат

Концепция альтернативных затрат широко используется в управленческом учете при обосновании решений с учетом не только затрат, но и упущенной выгоды ... читать дальше

Реестр старения дебиторской задолженности

21.03.2018
Финансовый учет / Дебиторская задолженность

Реестр старения дебиторской задолженности является дополнением к финансовой отчетности, которое позволяет оценить долю безнадежной дебиторской задолженности ... читать дальше

Метод прямого списания безнадежных долгов

14.03.2018
Финансовый учет / Дебиторская задолженность

Метод прямого списания безнадежных долгов заключается в отнесении определенного счета дебиторской задолженности на расходы в тот момент, когда он фактически признается безнадежным ... читать дальше

Резерв по сомнительным долгам

09.03.2018
Финансовый учет / Дебиторская задолженность

Создание резерва по сомнительным долгам определяется учетной политикой для оценки части дебиторской задолженности, которая предположительно не будет инкассирована ... читать дальше