Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах


Что такое Постатейные вычеты | Itemized Deduction

Постатейные вычеты - англ. Itemized Deduction, являются вычетами из скорректированного валового дохода налогоплательщика, которые ограничивают совокупное налоговое обязательство. Сумма вычетов определяется на основании разрешенных законом статей расходов, которые были понесены в течение года, за который подавалась отчетность. Альтернативой использованию постатейных вычетов являются стандартные вычеты, которые являются определенной суммой, размер которой зависит от налогового статуса. Налогоплательщики могут самостоятельно определить, какой вариант приведет к самым низким налоговым обязательствам за отчетный год.

Статьи расходов, которые признаются законом как постатейные вычеты, включают медицинские расходы, местные налоги, взносы в благотворительные учреждения, расходы, понесенные вследствие воровства и потерь, а также проценты по ипотеке. Существует также категория прочих расходов для таких статей как оплата услуг профессионалам, заполняющим налоговую декларацию, и расходов, связанных с работой, таких как профсоюзные взносы и покупка униформы. Все эти вычеты должны быть перечислены, а налогоплательщик обязан предоставить подтверждающую документацию в форме квитанций, счетов-фактур, чеков и других документов, доказывающих, что заявленная сумма действительно была оплачена.

Для людей, которые в течение года подвергаются высоким расходам, общая сумма постатейных вычетов обычно будет выше, чем размер стандартных вычетов. Для таких частных лиц постатейные вычеты помогут сократить размер налогового обязательства, что отразиться в меньшей сумме налогов. Для частных лиц, которые имеют относительно низкие расходы, более выгодным будет выбор стандартных удержаний, поскольку они помогут сократить скорректированный валовой доход на большую сумму. Оба типа вычетов созданы, чтобы скорректировать налоговые обязательства с учетом прожиточного минимума.

Налогоплательщики, которые планируют выбрать постатейные вычеты, должны хранить документы, подтверждающие оплату задекларированных статей расходов, чтобы предоставить их при подаче налоговой декларации. Для людей, которые используют бухгалтерское программное обеспечение, этот процесс может быть очень простым. Такое программное обеспечение обычно разрабатывается таким образом, чтобы классифицировать расходы на различные категории, а в конце года получить список и общую сумму постатейных удержаний.

Однако существуют определенные лимиты и правила относительно того, чтобы использовать постатейные удержания. В этом случае налогоплательщик будет вынужден заполнить более длинную и детальную налоговую форму, в которой будут указаны некоторые ограничения относительно статей расходов. Если частное лицо не уверено в том, можно ли относить те или иные расходы к постатейным вычетам, ему лучше проконсультироваться с профессионалом, специализирующемся на заполнении и подаче налоговых деклараций, относительно получения информации о текущем налоговом годе. Также важно знать, что налоговые органы могут принять решение относительно корректировки суммы и/или списка вычетов, рассматривая налоговую декларацию. Если общие суммы постатейных и стандартных вычетов очень близки, то использование более простой формы налоговой декларации для стандартных вычетов является оптимальным решением, которое позволит сэкономить время налогоплательщика.


Ролловер фьючерса

18.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Ролловер или «перекат» фьючерса состоит в продаже (покупке) заканчивающегося контракта с одновременной покупкой (продажей) контракта с более поздней датой экспирации ... читать дальше

Спецификация фьючерсов

10.01.2018
Финансовые рынки / Фьючерсы

Спецификация фьючерсных контрактов является официальным документом, в котором организатор торгов (биржа) раскрывает все параметры фьючерсного контракта и правила торговли ... читать дальше

Обмениваемые облигации

04.01.2018
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Обмениваемые облигации дают инвестору право их обмена на обыкновенные акции другой компании, в которой, как правило, у компании-эмитента есть доля в уставном капитале ... читать дальше

Ценообразование на основе затрат

28.12.2017
Управленческий учет / Модели ценообразования

Ценообразование на основе затрат (Cost-based Pricing) является подходом к определению цены реализации продукции на основе затрат с добавлением фиксированной наценки, которая позволяет выйти на целевую сумму прибыли ... читать дальше

Факторинг дебиторской задолженности

23.12.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Факторинг дебиторской задолженности является одним из инструментов, позволяющим привлечь краткосрочное финансирование, путем передачи права требования долга фактору ... читать дальше

Варранты

12.12.2017
Финансовый менеджмент / Гибридные ценные бумаги

Варранты – это ценные бумаги, дающие право инвестору приобрести определенное количество обыкновенных акций по фиксированной цене (цене исполнения) в течение установленного срока ... читать дальше

Теория арбитражного ценообразования

07.12.2017
Финансовый менеджмент / Риск и доходность

Теория арбитражного ценообразования (англ. Arbitrage Pricing Theory, APT) утверждает, что цена актива зависит от множества факторов, однако превалирующим является эффективность арбитража ... читать дальше

Индексный анализ финансовой отчетности

28.11.2017
Финансовый менеджмент / Анализ финансовой отчетности

Индексный анализ предполагает трансформацию данных финансовой отчетности в форме индекса, которое позволяет отследить их изменение по отношению к базовому учетному периоду и определить тенденции ... читать дальше

Мультипликатор собственного капитала

22.11.2017
Финансовый менеджмент / Анализ финансовой отчетности

Мультипликатор собственного капитала или финансовый рычаг является коэффициентов, оценивающим в какой степени формирование активов профинансировано собственниками ... читать дальше