Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах


Что такое Двойное налогообложение | Double Taxation

Двойное налогообложение - англ. Double Taxation, возникает в случае, когда у налогоплательщика один и тот же актив или доход облагается налогом дважды. Это происходит в случае, когда проводимая операция, актив или сумма дохода затрагивает две налоговые юрисдикции и подвергаются налогообложению в обеих из них. Когда физическое или юридическое лицо сталкивается с такой ситуацией, оно может потерять существенную часть своего дохода в результате уплаты двойного налога. Примером двойного налогообложения может служить налогообложение корпораций. Первый раз налог на доходы выплачивается на уровне юридического лица (корпорации), а затем в результате распределения прибыли в форме дивидендов, акционеры будут обязаны заплатить налог на полученные доходы еще раз. В этом примере один и тот же доход облагается налогом дважды: первый раз на уровне юридического лица, а второй – на уровне физического лица.

Противники двойного налогообложения утверждают, что оно наносит вред развитию национальной экономики, поскольку увеличивает налоговую нагрузку на тех, кто решил накапливать и инвестировать свои сбережения. С их точки зрения устранение двойного налогообложения, во всех его формах, будет способствовать росту национальной экономики, что приведет к увеличению количества рабочих мест, росту зарплат и повышению жизненного уровня.

Некоторые эксперты, напротив, утверждают, что двойное налогообложение корпораций в принципе не является проблемой. Они считают, что корпорация является юридически отделенной от своих акционеров, поскольку им предоставляют определенный уровень защиты от ответственности за ущерб, нанесенный корпорацией. Так как корпорация является отдельным от своих акционеров налогоплательщиком, получается, что один и тот же налогоплательщик не облагается налогом дважды на один и тот же актив или доход.

Иногда двойное налогообложение возникает в результате международных операций. Например, физическое или юридическое лицо может проводить деловые операции в одной стране, находясь при этом в другой стране. В этой ситуации такое лицо может быть обязано заплатить налоги не только в стране проживания, но и в стране, где были осуществлены деловые операции. Поскольку это может привести к потере существенной части доходов, некоторые страны заключают соглашения об избегании двойного налогообложения. Такое соглашения позволяет налогоплательщику заплатить налоги в одной из стран, не платя их в другой стране.

В других случаях международного двойного налогообложения, физическое или юридическое лицо облагается налогом в стране, в которой им был получен доход. Налогоплательщик тогда получает налоговый кредит в своей стране проживания, что устраняет проблему. Эта ситуация не предлагает налогоплательщикам простой способ избегания уплаты налогов, поскольку налоговые органы в каждой стране сотрудничают с целью выявления налогоплательщиков, которые пытаются использовать эти законы, чтобы избежать налогов.

Маржа безопасности

16.05.2017
Управленческий учет / CVP-анализ

Маржа безопасности (англ. Margin of Safety) является одним из показателей эффективности, используемых в управленческом учете при проведении анализа ... читать дальше

Стоит ли верить бинарным опционам? Личный опыт простого менеджера

13.05.2017
Бинарные опционы

Слил я за месяц 230 долларов, ни цента ни заработав. Периодически возникало желание все бросить и забыть, но мысль «отыграться» и добиться хоть какого-то ... читать дальше

Целевая прибыль

09.05.2017
Управленческий учет / CVP-анализ

Целевая прибыль является одним из показателей в управленческом учете, используемом в анализе «затраты-объем продукции-прибыль» на ряду с анализом безубыточности ... читать дальше

Маржинальная прибыль

03.05.2017
Управленческий учет / CVP-анализ

Маржинальная прибыль является показателем эффективности, используемым в управленческом учете при проведении анализа «затраты-объем продукции-прибыль» ... читать дальше

Метод наибольших и наименьших значений

27.04.2017
Управленческий учет / Классификация затрат

Метод наибольших и наименьших значений предполагает использование данных о смешанных затратах при максимальном и минимальном уровне производства с целью ... читать дальше

Приростные и маржинальные затраты

20.04.2017
Управленческий учет / Классификация затрат

Приростные и маржинальные затраты являются двумя основными инструментами оценки будущих инвестиционных или производственных альтернатив ... читать дальше

Общие и средние затраты

30.03.2017
Управленческий учет / Классификация затрат

Общие и средние затраты являются мощным инструментом управленческого учета, позволяющим не только планировать производство, формировать ценовую политику ... читать дальше

Смешанные затраты

15.03.2017
Управленческий учет / Классификация затрат

Смешанные затраты или условно переменные затраты одновременно сочетают в себе поведение постоянных и переменных ... читать дальше

Релевантные и нерелевантные затраты

28.02.2017
Управленческий учет / Классификация затрат

В управленческом учете классификация затрат на релевантные и нерелевантные осуществляется с целью обоснования наиболее экономически ... читать дальше