Финансовые инвестиции - образовательный центр

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах

Отчет о финансовом положении или бухгалтерский баланс

Отчет о финансовом положении, также известный как бухгалтерский баланс, отображает финансовое положение компании на определенную дату. Его структура представлена тремя основными разделами: активы, обязательства и собственный капитал.

Пользователям финансовой отчетности бухгалтерский баланс полезен тем, что позволяет оценить финансовое положение компании с точки зрения риска ликвидности, финансового риска и бизнес-риска.

Классификация структуры бухгалтерского баланса

Отчет о финансовом положении состоит из следующих основных элементов:

Активы

В разделе «Активы» отражается имущество компании, которая она использует с целью получения экономической выгоды. В бухгалтерском балансе активы разделяют на текущие (англ. Current Assets) и долгосрочные (англ. Non-current Assets), в зависимости от их полезного срока эксплуатации, в течение которого ожидается получение экономической выгоды. Долгосрочные активы отличаются значительным сроком полезной эксплуатации, а текущие активы полностью потребляются в течение года с момента постановки на баланс.

В бухгалтерском балансе активы также классифицируются на основании их природы:

  • Долгосрочные материальные и нематериальные активы. К материальным долгосрочным активам относят основные средства, тогда как нематериальным активам (не имеющим физической сущности) относят компьютерное программное обеспечение, авторские права, патенты, лицензии, импортные квоты, франшизы, гудвилл и т.п.
  • Материальные запасы. В эту статью входит сырье, незавершенное производство, готовая продукция и товары, предназначенные для перепродажи, в ходе обычной предпринимательской деятельности.
  • Дебиторская задолженность. В этой графе отражаются сумма, которую предстоит получить от покупателей по продажам, осуществленным в кредит. Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе после вычитания резерва безнадежных долгов (англ. Allowance for Doubtful Accounts).
  • Денежные средства и их эквиваленты. Представляют собой наличные деньги в кассе, деньги на счетах в банках, а также любые краткосрочные инвестиции, которые могут быть легко конвертировать в деньги.

Пример структуры актива на английском с переводом

Пример структуры актива бухгалтерского баланса на английском с переводом

Обязательства

Обязательства представляют собой задолженность компании перед кем-либо, погашение которой подразумевает передачу денежных средств или других ценностей. В бухгалтерском балансе обязательства классифицируются на текущие и долгосрочные, в зависимости от срока, в течение которого компания намеревается их погасить. Обязательства, наступающие в срок более одного года, относятся к долгосрочным, а которые должны быть погашены в течение года называют текущими.

Также обязательства структурируются в зависимости от характера их возникновения:

  • Торговая и прочая дебиторская задолженность. По этой статье отражается текущая задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги, предоставленные в кредит.
  • Краткосрочные займы. В этой графе обычно отражается текущая задолженность по банковским овердрафтам и займам, график выплат которых не превышает 12 месяцев.
  • Долгосрочные займы. Представляют собой долгосрочные долговые обязательства, которые следует выплатить в течение срока, превышающего один год. В текущую часть долгосрочных заимствований включают выплаты, которые предстоит осуществить в течение 12 месяцев с даты составления отчета.
  • Текущий налог к оплате. Обычно выделяется отдельной строкой в отчете о финансовом положении, поскольку представляют собой материальную сумму.

Пример структуры обязательств на английском с переводом

Пример структуры обязательств бухгалтерского баланса на английском с переводом

Собственный капитал

Собственный капитал представляет собой обязательства бизнеса перед своими владельцами. Согласно формуле бухгалтерского баланса, собственный капитал является разницей между суммарными активами и обязательствами. Следовательно, они представляют собой бизнеса, принадлежащую его владельцам.

Структура собственного капитала в отчете о финансовом положении обычно выглядит следующим образом:

  • Акционерный капитал. Отображается сумма, вложенная собственниками в компанию.
  • Нераспределенная прибыль. В нее входит вся накопленная чистая прибыль или чистый убыток, оставшиеся у предприятия после распределения дивидендов среди собственников.
  • Резерв переоценки. Включает в себя чистый излишек от переоценки основных средств учтенный непосредственно в собственном капитале.

Пример структуры собственного капитала на английском с переводом

Пример структуры собственного капитала бухгалтерского баланса на английском с переводом

Почему бухгалтерский баланс всегда сходится?

Отчет о финансовом положении структурирован таким образом, что сумма активов предприятия равна сумме обязательств и собственного капитала. В общем виде уравнение можно представить следующим образом.

Формула бухгалтерского баланса

Причиной этого равновесия является то, что активы компании могут финансироваться либо из внутренних источников (например, за счет акционерного капитала или прибыли), либо за счет внешних источников (например, банковских кредитов или покупки в кредит). Следовательно, величина активов компании должна быть равна сумме капитала, вложенного собственниками (в виде акционерного капитала и нераспределенной прибыли), и обязательств.

Назначение и важность отчета о финансовом положении

Отчет о финансовом положении помогает пользователям финансовой отчетности оценить финансовое состояние компании. Более того, сопоставление данных за последовательный ряд отчетных периодов позволяет выявить тренды изменения финансового состояния компании. Это особенно полезно при оценке риска ликвидности, кредитного риска и бизнес-риска. Когда бухгалтерский баланс используют в сочетании с другими финансовыми отчетами предприятия и финансовыми отчетами конкурентов, он помогает найти связи и направления, показывающие актуальные проблемы или сферы для дальнейшего улучшения деятельности. Следовательно, анализ отчета о финансовом положении, помогает менеджменту компании прогнозировать сумму, сроки получения и волатильность будущих доходов.

Традиционный подход к структуре капитала

16.07.2017
Финансовый менеджмент / Структура капитала

Традиционный подход к структуре капитала основывается на предположении, что использование заемного капитала позволяет минимизировать средневзвешенную стоимость капитала и тем самым максимизировать ее рыночную стоимость ... читать дальше

Анализ безразличия EBIT-EPS

07.07.2017
Финансовый менеджмент / Структура капитала

Анализ безразличия EBIT-EPS является методикой, которая позволяет максимизировать прибыль на акцию (EPS) для различных уровней операционной прибыли (EBIT), рассматривая ... читать дальше

Точка перелома нераспределенной прибыли

28.06.2017
Финансовый менеджмент / Стоимость капитала

Точка перелома нераспределенной прибыли является суммой дополнительного капитала, которую при условии сохранения целевой структуры капитала может привлечь компания не прибегая к ... читать дальше

Финансовый цикл

19.06.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Финансовый (денежный) цикл компании представляет собой количество дней, которое проходит с момента оплаты сырья и материалов до момента получения оплаты за реализованную продукцию ... читать дальше

Операционный цикл

14.06.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Операционный цикл компании является периодом времени в днях, необходимым для того, чтобы товарно-материальные запасы были конвертированы в ... читать дальше

Страховой запас

08.06.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Страховой запас является дополнительным объемом сырья и материалов, который поддерживается компанией для компенсации возможной нехватки ... читать дальше

Формирование курса валют НБУ

07.06.2017
Основы инвестирования

Большинство обывателей воспринимает валютный курс как случайную величину или индикатор экономического состояния государства ... читать дальше

Точка заказа

01.06.2017
Финансовый менеджмент / Управление рабочим капиталом

Точка заказа, известная также как момент возобновления заказа, является моментом времени, когда должен быть размещен новый заказ, чтобы ... читать дальше

Маржа безопасности

16.05.2017
Управленческий учет / CVP-анализ

Маржа безопасности (англ. Margin of Safety) является одним из показателей эффективности, используемых в управленческом учете при проведении анализа ... читать дальше